Jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición y regímenes fiscales preferenciales

Inclusiones en el ordenamiento tributario colombiano como la figura de las jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición y los regímenes Fiscales preferenciales, llevan implícito fijar una definición conceptual clara que permita a los contribuyentes respaldarse en una correcta interpretación de dicha figura que soporte jurídicamente y pueda anticipar las consecuencias tributarias al momento de efectuar operaciones internacionales con cualquier país, permitiéndole además calificar previamente si es un Paraíso Fiscal como otrora se le denominara en el estatuto tributario. Dada la carencia conceptual de dichas figuras en la normatividad tributaria colombiana, debe esclarecerse la noción respecto a las jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición y los regímenes Fiscales preferenciales con el objetivo de brindar criterios claros para los contribuyentes en su gestión comercial y tributaria.Inclusions in the Colombian tax system such as “non-cooperating or low or no tax jurisdictions and preferential tax regimes” (tax Heaven), imply to establish a clear conceptual allowing taxpayers to rely on a notion of that figure, at the time to carry out international transactions with any country, providing it to qualify in advance if it is a tax haven as it was once called in the tax laws before and anticipate tax consequences. Given the conceptual lack of such figures into Colombian tax regulations, the notion regarding non-cooperating jurisdictions or low taxation and preferential tax regimes should be clarified in order to provide clear criterias for taxpayers in their commercial and tax managementMagíster en Derecho del Estado con Énfasis en Derecho TributarioMaestrí

Paraísos fiscales: una línea de contradicción entre la formalidad y la materialidad

Organismos internacionales como la OCDE, la UE, el G7/G8 y el G20 han adelantado diversos estudios y trabajos para combatir y evitar la proliferación de vehículos fiscales opacos o fraudulentos como las prácticas fiscales perniciosas, los regímenes fiscales preferenciales y, en especial, los paraísos fiscales, todo ello con el ánimo de prevenir la erosión de la base imponible y la disminución de la recaudación fiscal que se ocasiona por el traslado de los beneficios empresariales a jurisdicciones de baja o nula tributación. Sin embargo, estos esfuerzos se han quedado bajo la línea de la formalidad, puesto que en la línea de la materialidad persisten la planificación fiscal agresiva, el secreto bancario y la opacidad en el intercambio de información financiera y tributaria.

Aplicação do regime ECE na Colômbia para pessoas jurídicas

With Law 1819 of 2016, the ECE Regime was included, which was motivated by the OECD for BEPS Action 3. The application of this regime is regulated in articles 882 to 893 of the Tax Code with its 6 pillars. The ECE Regime originates when a company abroad without tax residence in Colombia is controlled by one or more Colombian tax residents, according to the linkage rules of article 260-1 of the Tax Code. However, in this regime the regulations can be complex to apply and different interpretations can be derived. Starting from this premise, this article aims to identify the problems in the application of the Foreign Controlled Entities Regime (ECE Regime) in Colombia for legal entities. For this purpose, a methodology was applied under the qualitative approach that used the interview for the collection of information.Con la Ley 1819 de 2016 se incluyó el régimen ECE, el cual fue motivado por la OCDE por la Acción 3 de BEPS. La aplicación de este régimen se encuentra regulado en los artículos 882 a 893 del Estatuto Tributario con sus seis pilares. El régimen ECE se origina cuando una sociedad en el exterior sin residencia fiscal en Colombia es controlada por uno o más residentes fiscales colombianos, según las normas de vinculación del artículo 260.1 del Estatuto Tributario. Sin embargo, en este régimen la normatividad puede ser compleja para su aplicación y se pueden derivar distintas interpretaciones. Partiendo de esta premisa, este artículo tiene como objetivo identificar las problemáticas en la aplicación del régimen de entidades controladas del exterior (ECE) en Colombia para las personas jurídicas. Para tal fin, se aplicó una metodología bajo el enfoque cualitativo que usó la entrevista para la recolección de información.Com a Lei 1819 de 2016, foi incluído o Regime ECE, que foi motivado pela OCDE para BEPS Action 3. A aplicação deste regime está regulada nos artigos 882.º a 893.º do Código Fiscal com os seus 6 pilares. O Regime ECE se origina quando uma empresa no exterior sem residência fiscal na Colômbia é controlada por um ou mais residentes fiscais colombianos, de acordo com as regras de vinculação do artigo 260-1 do Código Tributário. No entanto, neste regime, os regulamentos podem ser complexos de aplicar e diferentes interpretações podem ser derivadas. Partindo desta premissa, este artigo tem como objetivo identificar os problemas na aplicação do Regime de Entidades Controladas Estrangeiras (Regime ECE) na Colômbia para pessoas jurídicas. Para tanto, foi aplicada uma metodologia de abordagem qualitativa que utilizou a entrevista para a coleta de informações

Paraísos fiscales y medidas contra el fraude fiscal

Treballs Finals de Grau de Dret. Universitat de Barcelona. Curs: 2018-2019. Tutor: Alonso González, Luis Manuel[spa]El presente trabajo aborda la problemática de los paraísos fiscales desde su perspectiva tributaria. Se realiza una explicación del concepto, así como de sus características principales. Particularmente, se hace especial hincapié en las medidas antielusión nacionales e internacionales tomadas en el seno de la OCDE y la Unión Europea a lo largo de los últimos años. Se abordan los referidos aspectos desde una perspectiva principalmente jurídica a la vez que se pone de manifiesto el impacto económico que todo ello suscita.[eng]The following study adresses the problem of tax heavens from its tax perspective. At the beginning, an explanation of the concept it’s made as well as its main characteristics. In particular, special emphasis is placed on national and international anti - avoidance measures taken within the OECD and the European Union over the last few years. All the referred aspects are approached from a mainly legal perspective while at the same time revealing the economic impact that all this provokes

Los paraísos fiscales. Un caso particular: La evolución de Andorra

[Resumen]: Las profundas reformas llevadas a cabo en el ámbito internacional, dirigidas fundamentalmente a la consecución de una mayor transparencia fiscal y cooperación, así como la constante lucha contra el blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, han puesto en el punto de mira el fenómeno de los paraísos fiscales. El turbulento contexto normativo ha afectado especialmente a países que se encuentran en el límite terminológico de “paraíso fiscal”, y la efectividad de los compromisos de intercambio de información se está poniendo en entredicho. El presente Trabajo de Fin de Grado tiene por objeto analizar el concepto, características y vías de acceso a las ventajas proporcionadas por los paraísos fiscales, con la finalidad última de proponer una serie de medidas tendentes a paliar y, en la medida de lo posible, terminar con la opacidad y lograr la supresión del secreto bancario. Asimismo, se abordará el fenómeno de Andorra, principado que no sin esfuerzos ha tratado de evitar ser considerado paraíso fiscal como consecuencia de un cuestionable secreto bancario.[Abstract]: The deep reforms carried out in the international area, directed fundamentally to the attainment of a major fiscal transparency and cooperation, as well as the constant fights against money laundering and terrorism financing, have placed tax havens into the spotlight. The unsettled regulatory context has concerned specifically those to be operating within the term of "tax haven", and the efficiency of their commitments for a further exchange of information is being questioned. This final project aims to analyse the concept, characteristics and the ways to access the advantages provided by tax havens, with the overriding aim of proposing a series of measures tending to relieve and, to the extent possible, to end with opaqueness and to achieve the suppression of bank secrecy. We will also address the issues in Andorra, principality that, not without some difficulty, has tried to avoid being considered a tax haven as a consequence of a questionable bank secrecyTraballo fin de grao (UDC.ECO). ADE. Curso 2017/201

Paraísos Fiscales. Análisis jurídico e instrumentos de clasificación

LA ELUSIÓN Y EVASIÓN DE IMPUESTOS A TRAVÉS DE LOS CONOCIDOS COMO PARAÍSOS FISCALES REPERCUTE NEGATIVAMENTE EN LAS ARCAS PUBLICAS DE LOS ESTADOS Y ORGANIZACIONES INTERNACIONALES Y EN LA ECONOMÍA PRIVADA, FOMENTANDO DESIGUALDADES ENTRE TERRITORIOS.ES IMPRESCINDIBLE AUNAR LOS ESFUERZOS Y REALIZAR UNA COOPERACIÓN EFECTIVA EN LA LUCHA CONTRA LOS PARAÍSOS FISCALES, ARMONIZANDO LEGISLACIONES Y UNIFICANDO CRITERIOS, SIENDO INEFICAZ UN ABORDAJE DEL PROBLEMA DE MANERA INDIVIDUAL

Los paraísos fiscales y las prácticas tributarias nocivas que afectan la administración tributaria en el Ecuador

El presente trabajo investigativo, trata de dar a conocer, una descripción muy detallada, acerca de los paraísos fiscales y como estos afectan a la tributación ecuatoriana, dado a que en la actualidad, estas prácticas tributarias nocivas, representa un problema real, que sufren las Administraciones Tributarias de distintos países, los paraísos fiscales explicados en el primer capítulo de esta tesis, se constituyen para atraer flujos financieros del exterior, pero al mismo tiempo, promueven la evasión tributaria en otros países y cobijan, en muchos casos, beneficios provenientes de actividades ilícitas. La evasión y la elusión de impuestos, por parte de los contribuyentes a la Administración Tributaria, son problemas reales en estos días, la fuga de capitales como es lógico, no es vista con buenos ojos, por los responsables fiscales de los países que la sufren, al fin y al cabo se escapan con ella, una parte importante de su recaudación. Hoy en día, el nuevo orden mundial, surgido con la globalización de la economía, hace muy difícil ejercer un control eficiente, sobre el movimiento del dinero, por lo que consideré factible, el realizar un análisis acerca de los paraísos fiscales, que son considerados como grandes oportunidades, que existen en el mundo para evitar impuestos, escapando a normativas. Con el presente trabajo investigativo, pretendo dotar de nuevos elementos al campo tributario, en lo referente a los paraísos fiscales. Adicionalmente el tema de investigación trata de generar nuevos campos de investigación, que permitan abrir la visión de los efectos y beneficios plenos, de estándares internacionales, a través, de la modificación de reglas tributarias, con la finalidad de evitar: la fuga de capitales y la gravísima disminución de la recaudación fiscal

Guía del empresario responsabilidades legales 2018

Esta segunda edición presenta una síntesis de las principales responsabilidades de los empresarios y comerciantes, en aspectos de carácter corporativo - registral, cambiario, laboral y tributario, que en el ejercicio de su actividad les son exigibles y resultan vitales en el éxito de su gestión, de acuerdo con el marco legal vigente, el cual se incorpora en el Apéndice, atendiendo los llamados que en numeración superíndice se citan en cada acápite de las obligaciones

Elusión, evasión y planeación tributaria a partir de estrategias que emplean paraísos fiscales

El uso de estrategias legales de planeación tributaria es un derecho legítimo que el contribuyente tiene, sin embargo, esta figura en la mayoría de los casos se confunde con figuras como la evasión y la elusión; figuras que como se demostrará en la investigación tienen un impacto directo en la política fiscal de Colombia. La presente investigación también analiza el supuesto de una transferencia de capital a un paraíso fiscal para determinar cuando este tipo de operaciones son ahorros fiscales válidos y cuando es un abuso del derecho o un delito; para esto se hace una exposición y análisis de la normatividad y jurisprudencia nacional, además de ejemplos de estrategias de cómo se podría llevar a cabo este supuesto, a la luz de los conceptos expuestos en la investigación. Palabras clave: Paraísos fiscales, evasión, elusión, planeación, impuestos, estrategias, CDI, ECE, precios de transferencia, fraude fiscal, BEPS.The usage of legal strategies in order to carry out tax planning is the right of the taxpayer, nevertheless, this concept in many cases is misunderstood and classified as an illegal figure such as tax avoidance & tax elusion; concepts that as will be shown in the work have a direct impact on the Colombian tax and fiscal policy. The investigation also presents the premise of an operation in which money is transfer into a tax haven by the taxpayer, in order to determinate in which cases this operation can be classified as legal planning, avoidance or elusion. To accomplish this, national and international norms will be analyzed, and different examples of strategies will be tested with the subject of the concept of the investigation.Abogado (a)Pregrad

Paraísos fiscales

Los paraísos fiscales tienen sus orígenes a mediados del siglo XX, cuando países con escasos recursos atraían inversiones extranjeras a través de legislación flexible y permisiva en materia financiera y tributaria. Las razones y motivaciones por la que los individuos hacen uso de estos medios de elusión y evasión pueden resumirse en el hecho de evitar la tributación en los países en que son residentes. Esto trae aparejado inequidades en la tributación y reducción en la recaudación de los estados, sumando presión impositiva sobre los contribuyentes que efectivamente cumplen con sus obligaciones fiscales, dejando escapar a aquellos que utilizan la figura en cuestión para evitar el pago de tributos.Fil: Bafumo, Fernando David. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Castellino, Antonella. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Di Marco, Mariano Emir. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Fontana Mercado, Alejandro. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas.Fil: Tutera, Mauricio. Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas